Microsoft Dynamics AX &
D365 Finance and Operations

Zagadnienia związane z przepisami dotyczącymi VAT nigdy nie należały do prostych w interpretacji, nie inaczej jest dzisiaj. Ministerstwo Finansów po wprowadzeniu JPK ma już wszystkie dane pozwalające w szybki sposób znaleźć firmy biorące udział w wyłudzeniach VAT. Jadnak co w przypadku gdy nasz dostawca bierze udział w takim procederze? Jednego można być pewnym - wcześniej czy później - kontrola z urzędu skarbowego nas nie minie.
Jak wówczas udowodnić ,że nie działaliśmy w zmowie z nieuczciwym kontrahentem i uniknąć konsekwencji - np konieczności zwrotu rozliczonego już VAT? Wyjaśnienia możemy szukać w ustawie o podatku od towarów i usług (Dz.U.2017.0.1221) art 17 ust. 2a :

2a. Jeżeli dokonujący dostawy towarów wymienionych w poz. 28–28c załącznika nr 11 do ustawy, dla której zgodnie z ust. 1 pkt 7 podatnikiem jest nabywca, podjął wszelkie niezbędne środki celem rzetelnego rozliczenia podatku od tej dostawy, nie ma on obowiązku rozliczenia podatku z tytułu tej dostawy, także w przypadku, gdy po jej dokonaniu ustalono, że wskutek działania podmiotu uczestniczącego w tej dostawie jako nabywca nie były spełnione przesłanki określone w ust. 1 pkt 7, o którym to działaniu dokonujący dostawy towarów przy zachowaniu należytej staranności nie wiedział lub nie mógł wiedzieć.

Ustawodawca jest w trakcie przygotowania katalogu działań których wypełnienie ma spełniać kryterium “należytej staranności”. Na dzień dzisiejszy nie znamy terminu jego publikacji, jednak można być pewnym że w jego skład wejdą działania takie jak:

• Kontrola poprawności danych adresowych kontrahenta (np w bazie REGON)
• Sprawdzenie czy nasz kontrahent jest czynnym płatnikiem VAT

Dla naszych klientów przygotowaliśmy rozwiązanie pozwalające na:

• Założenie konta dostawy na podstawie numeru NIP
• Sprawdzenie danych adresowych oraz statusu dostawcy w momencie księgowania FV
• Okresowe sprawdzenie poprawności danych - byśmy mogli w porę zareagować na potencjalne nieprawidłowości.

Wszystkich zainteresowanych zapraszamy do kontaktu!

System płatności podzielonej polegać będzie na wprowadzeniu rachunku bankowego dedykowanego do rozliczeń podatku VAT. Przedsiębiorcy korzystający z tej metody będą przelewać na rachunek bankowy tak jak dotychczas jedynie kwotę netto FV, natomiast kwota podatku przelana zostanie na rachunek rozliczeń VAT. Teoretycznie system płatności podzielonej nie jest (jeszcze) obowiązkowy, jednak w praktyce to nabywca decyduje czy chce z niego skorzystać. W przypadku gdy nabywca będzie chciał dokonać płatności na warunkach split payment, będziemy mu musieli to umożliwić podając numer naszego konta do rozliczeń VAT. Pieniądze znajdujące się na takim rachunku mimo że należą do podatnika mogą być wykorzystane jedynie do:

• Płatności podatku VAT na inne konto do rozrachunków VAT (w ramach rozliczenia faktury zakupu)
• Rozliczeń z Urzędem Skarbowym
• Zwrotu na wskazany rachunek bankowy za zgodą naczelnika Urzędu Skarbowego
• Tak więc, może się okazać że mimo iż nie chcieliśmy korzystać z metody płatności podzielonej, część naszych środków została niejako “zamrożona” na rachunku do rozliczeń VAT.

Dla przedsiębiorców korzystających z systemu split payment ustawodawca przewidział pewne korzyści:

• Skrócenie terminu zwrotu nadpłaty VAT do 25 dni
• Wyłączenie odpowiedzialności solidarnej dla nieprawidłowości w rozliczeniach VAT
• Brak dodatkowych sankcji VAT

Dla naszych klientów przygotowaliśmy rozwiązanie adaptujące Dynamics AX do wymagań systemu płatności podzielonej.

Skontaktuj się z nami a przedstawimy szczegóły naszego rozwiązania.